Áp dụng theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân mới số 109/2025/QH15 ngày 10/12/2025, danh mục các khoản miễn thuế đã được chuẩn hóa mở rộng lên 21 nhóm. Tuy nhiên, đối với người lao động cần chú ý các khoản thu nhập sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân như sau:

        1. Nhóm thu nhập từ tiền lương – tiền công
       - Phần tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm được trả cao hơn ngày thường: Ví dụ, ngày thường bạn nhận 60.000đ/giờ, làm thêm giờ được trả 90.000đ/giờ. Phần chênh lệch tăng thêm (30.000đ/giờ) sẽ được miễn thuế. Phần lương gốc 60.000đ vẫn tính thuế bình thường.
        - Tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép: Khoản tiền người lao động nhận được khi không sử dụng hết số ngày nghỉ phép hằng năm theo quy định của pháp luật lao động.
        - Tiền lương hưu: Khoản tiền do Quỹ Bảo hiểm xã hội (BHXH) chi trả hằng tháng hoặc thu nhập do quỹ hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
        - Thu nhập của thuyền viên: Áp dụng cho cá nhân là công dân Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
        - Thu nhập từ học bổng: Học bổng nhận từ ngân sách Nhà nước hoặc các tổ chức trong/ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học.
        2. Nhóm miễn thuế đặc biệt cho ngành Công nghệ (Cập nhật mới)
Miễn thuế TNCN trong vòng 5 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghệ số chất lượng cao (làm việc tại dự án khu công nghệ số tập trung, sản xuất chip bán dẫn, hệ thống AI...) và nhân lực công nghệ cao thực hiện nghiên cứu, phát triển (R&D).
        - Thu nhập từ hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo: Tiền lương, tiền công thực hiện các nhiệm vụ khoa học công nghệ hoặc thu nhập từ bản quyền/quyền tác giả khi các kết quả nghiên cứu này được thương mại hóa.
        - Thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia khởi nghiệp sáng tạo: Thu nhập từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp startup hoặc cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm theo chính sách khuyến khích của Nhà nước.
       3. Các khoản trợ cấp và bồi thường an sinh xã hội
       Đây là các khoản mang tính chất hỗ trợ, bù đắp rủi ro hoặc bảo trợ xã hội, không phải tiền lương:
       - Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm chi trả đúng theo quy định của Bộ luật Lao động.
       - Trợ cấp thai sản, sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi do Quỹ BHXH chi trả.
       - Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
       - Tiền bồi thường bảo hiểm: Nhận từ các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ hoặc bồi thường tai nạn lao động.
       - Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp không mang tính chất tiền lương khác theo quy định riêng của Chính phủ.
       4. Các khoản khoán chi và phúc lợi
       Ngoài các khoản miễn thuế trực tiếp nêu trên, người lao động cần lưu ý các khoản phúc lợi từ doanh nghiệp được loại trừ hoàn toàn khi tính thuế (miễn thuế trong định mức):
       - Tiền ăn giữa ca, ăn trưa: Được miễn thuế toàn bộ nếu doanh nghiệp tự tổ chức nấu ăn, phát suất ăn hoặc cấp phiếu ăn. Nếu chi bằng tiền mặt, phần chi này được miễn thuế trong phạm vi khung trần quy định của Nhà nước.
       - Tiền trang phục (Đồng phục): Miễn thuế toàn bộ nếu nhận bằng hiện vật. Nếu công ty chi bằng tiền mặt, phần được miễn tối đa là 5.000.000 đồng/người/năm.
       - Tiền điện thoại, công tác phí: Được miễn thuế nếu các mức khoán chi này được quy định rõ ràng trong Quy chế tài chính hoặc Thỏa ước lao động tập thể của công ty để phục vụ cho mục đích công việc.

(Ảnh: 21 khoản thu nhập được miễn thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025)
      5. Ngoài ra, một số loại thuế khác được miễn thuế như:
      - Nhóm giao dịch bất động sản và gia đình:
     + Chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng giữa các thành viên trong gia đình ruột thịt
     + Chuyển nhương nhà ở, đất ở duy nhất nếu xác nhận được tại thời điểm đó chỉ có duy nhất một nhà ở/đất ở tại Việt Nam và đủ thời gian tối thiểu theo quy định.
     - Nhóm đầu tư tài chính và kiều hối: lãi tiền gửi, lão bảo hiểm & trái phiếu, kiều hối
(TTHH)